16 de novembre de 2023.- L'Agència Tributària ha iniciat en el dia d'ahir una actuació coordinada en 15 comunitats autònomes contra el frau fiscal en el sector del comerç de fusta. L'operació, denominada ‘Llamera’, implica l'inici de comprovacions inspectores a 84 societats i 37 persones físiques vinculades (socis, administradors i persones de l'entorn familiar).
L'operació ‘Llamera’, coordinada pel Departament d'Inspecció de l'Agència Tributària, ha comptat amb la participació de més de 350 funcionaris (més de 320 de l'Àrea d'Inspecció, incloent personal de les Unitats d'Auditoria Informàtica, i més d'una trentena de funcionaris del Servei de Vigilància Duanera de l'Agència), així com amb el suport d'agents policials.
El dispositiu desplegat ahir ha permès la personació en 88 locals de les societats inspeccionades que es troben situats a Andalusia (7), Aragó (6), Astúries (2), Balears (1), Canàries (9), Cantàbria (2), Castella-la Manxa (2), Castella i Lleó (6), Catalunya (8), Extremadura (1), Galícia (12), Madrid (8), La Rioja (1), Murcia (2) i Comunitat Valenciana (21).
La present operació té com a objectiu la comprovació de societats dedicades a la comercialització de la fusta –inclosos productes derivats, com a portes, bigues, taulers, etc.– en les quals s'han analitzat una sèrie d'indicis de l'existència d'economia submergida i frau fiscal.
Afloración de vendes ocultes en el patrimoni dels socis
Dins del conjunt de contribuents analitzats s'han identificat societats els socis de les quals presenten riscos d'increments patrimonials no justificats, increments que podrien deure's a vendes ocultes de l'entitat que s'estiguessin materialitzant en increments patrimonials dels seus socis. Aquest risc afecta als socis de més de la meitat de les societats que s'han començat a inspeccionar.
A l'hora de realitzar la selecció d'empreses a comprovar també s'ha tingut en compte que moltes de les persones físiques vinculades ostenten signes externs de riquesa que podrien constituir indicis d'ocultació d'ingressos, com el lloguer de caixes de seguretat o en algun cas la utilització de targetes bancàries personals amb fortes despeses.
Al seu torn, i tal com estableixen les Directrius del Pla de Control de 2023, a l'hora de dissenyar aquesta operació s'ha prestat especial atenció a l'ús intensiu de l'efectiu com a modalitat de cobrament.
En el cas de les societats en comprovació, el baix pes del cobrament mitjançant targeta ve dau per les pròpies característiques del comerç majorista, on bona part dels ingressos es reben per transferència.
No obstant això, en algunes d'aquestes societats es dóna la circumstància que el pes dels diners en efectiu ingressat en comptes bancaris també era especialment baix, de manera que més enllà dels cobraments realitzats per transferència, que hauran de ser revisats a partir d'ara després de les personacions, s'analitzarà la importància en aquests casos dels ingressos en efectiu no ingressats en comptes que puguin haver estat utilitzats per les societats inspeccionades per a realitzar, al seu torn, pagaments en ‘B’.
En l'anàlisi prèvia també es va poder analitzar el cas de diverses societats subjectes a comprovació on els cobraments amb targeta i l'efectiu ingressat en comptes ja suposaven prop del 80% de la facturació declarada. Per tant, hi ha clars indicis que, en sumar, al seu torn, les transferències rebudes i l'efectiu no ingressat en comptes, la facturació real estaria superant clarament a la declarada.
Les personacions i el frau fiscal
Mitjançant personacions com les realitzades en aquesta operació l'Agència aconsegueix accedir a informació de vital importància per a la realització de la labor inspectora (documentació i informació comptable o auxiliar real existent, inclosos els sistemes informàtics de processament de la informació). Ara, en el marc de les inspeccions obertes i que es continuaran desenvolupant en els pròxims mesos a partir d'aquesta obtenció de proves inicial, s'analitzarà tota la documentació obtinguda.
L'experiència d'operacions similars dutes a terme amb anterioritat ha posat de manifest que aquest sistema d'actuació permet una lluita més efectiva contra l'economia submergida o qualsevol altre incompliment susceptible de regularització.
Les Directrius del Pla de Control de 2023 posen l'accent en la necessitat de presència de l'Agència Tributària en empreses de sectors i models de negoci en els quals s'apreciï un risc d'existència d'economia submergida. La present operació, a més, ve acompanyada de l'enviament de ‘cartes aviso’ a altres empreses del mateix sector i la realització de visites de l'Àrea d'Inspecció per al control ‘in situ’ d'obligacions formals i registrals.
Les macrooperaciones sectorials
Amb l'operació ‘Llamera’ són ja 23 les macrooperaciones sectorials coordinades desplegades per l'Agència en l'última dècada, amb un resultat fins a tancament del passat any de més de 2.000 expedients finalitzats i ingressos per import de 386 milions d'euros. Aquest tipus d'actuacions, a més de facilitar la detecció i regularització del frau fiscal, permeten transmetre un missatge dissuasiu als col·lectius involucrats en aquestes pràctiques, que tenen impacte en les arques públiques i distorsionen greument la competència en el propi sector afectat.