L'Agència Tributària obri hui el termini per a presentar per internet la declaració de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques corresponent a 2024 (IRPF 2024). Les devolucions, com és habitual, s'iniciaran en tot just 48 hores, divendres que ve. En la Campanya de Renda d'enguany destaca la posada en marxa d'un nou servei, denominat ‘Renda Directa’, per a facilitar la presentació electrònica de declaracions senzilles, en les quals el contribuent no necessite fer canvis respecte a l'esborrany de Renda Web que li oferix l'Agència. El potencial d'ús de ‘Renda Directa’ és de prop de 4.470.000 contribuents.
Enguany es preveu la presentació de 24.868.000 declaracions, un 3,1% més, de les quals s'espera que 17.069.000, més d'un 68%, donen dret a devolució per un import global estimat de 14.908 milions d'euros.
Per part seua, els contribuents amb declaracions a ingressar (segons el que es preveu, 6.066.000 declaracions per import de 19.093 milions d'euros) podran domiciliar i realitzar els primers pagaments al final de la campanya, d'igual forma que en anys anteriors. També, com a novetat, podran optar pel pagament instantani mitjançant ‘Bizum’, o amb targeta bancària de qualsevol entitat, i amb independència del canal de presentació.
Calendari de la campanya
El termini de presentació finalitzarà el 30 de juny per a declaracions tant a ingressar com a retornar, si bé el termini en les declaracions a ingressar amb domiciliació bancària conclourà el 25 de juny. L'atenció telefònica per a la confecció i presentació de declaracions (pla ‘Le Cridem’) començarà el 6 de maig, amb sol·licitud de cita a partir del 29 d'abril, i l'atenció presencial en oficines s'iniciarà el 2 de juny, amb sol·licitud de cita a partir del 29 de maig. L'atenció personalitzada, per telèfon i en oficines, continuarà comptant amb el suport de CCAA i ajuntaments.
S'ha mantingut la disponibilitat anticipada dels principals serveis d'assistència (l'obtenció del número de referència per a la presentació des del 12 de març, i des del 19 de març tant la descàrrega i visualització de les dades fiscals, com l'actualització de la ‘app’ per a la campanya i els primers continguts informatius, tant en la Seu electrònica com en la pròpia ‘app’.
Gràcies a esta anticipació de serveis, més de 1,6 milions de contribuents han accedit ja a les seues dades fiscals, i més de 1,8 milions ha obtingut el número de referència per a la gestió i presentació de la seua declaració, de manera que han tingut l'oportunitat de preparar-se amb temps per a poder presentar des del primer dia, agilitant així també les devolucions que, en el seu cas, corresponguen.
‘Renda Directa’: presentació instantània per a ‘rendes’ senzilles El nou servei ‘Renda Directa’ per a la presentació electrònica de declaracions s'oferirà a un col·lectiu prèviament seleccionat. Es tracta de contribuents que este any només tenen dades fiscals traslladades automàticament a la declaració, generalment que l'any anterior van presentar la declaració sense modificar l'esborrany, i que previsiblement enguany tampoc el modificaran, com poden ser
persones que únicament tinguen rendes del salari o la pensió, o la majoria de beneficiar-vos de l'Ingrés Mínim Vital.
Per a estos contribuents, l'Agència oferix un servei que permet la mateixa agilitat de la presentació mitjançant l'aplicació mòbil, però adaptada a una visualització més clara en pantalles grans, amb una experiència d'usuari còmoda, informació sintètica i una gestió dinàmica i molt breu del procés de presentació.
El nou servei està pensat per a contribuents que no necessiten fer cap canvi en l'esborrany que els oferix l'Agència, si bé, igual que succeïx amb la ‘app’, poden fer les modificacions que consideren oportunes en el servei tradicional ‘Renda Web’ i presentar ja per esta via, o bé guardar la sessió de treball per a presentar després per ‘Renda Directa’.
Millores en l'assistència personalitzada En la present campanya, l'Agència Tributària també ha incorporat una sèrie de millores en l'assistència al contribuent. Així, per a la sol·licitud de cita telefònica i presencial s'ha actualitzat el servei
disponible en la Seu electrònica i la ’app’, que tindrà una visualització més clara i còmoda per a la selecció del canal d'atenció i l'elecció entre les diferents dates disponibles.
A més, la navegació guanya en usabilitat, amb informació més sintètica i ordenada. El servei inclou, a més, la possibilitat de filtrar oficines per codis postals i informa del contribuent de la primera cita disponible.
D'altra banda, enguany s'amplien els límits econòmics del perfil d'assistència per a la confecció i presentació de la declaració, elevant-se a 80.000 euros bruts el límit de rendiments del treball i a 20.000 el de capital mobiliari, de manera que s'adequa el perfil d'assistència a l'evolució a l'alça d'estos rendiments al llarg dels anys. Estos nous límits s'apliquen tant per a l'assistència telefònica, com per a la presencial.
També es modifica en esta campanya el pla pilot desplegat l'any passat per a la confecció i presentació de declaracions per videollamada en xicotetes localitats, de manera que l'assistència a persones majors de 65 anys s'ampliarà a tots els contribuents amb domicili fiscal en la població que complisquen amb el perfil general d'assistència personalitzada.
El pla especial arrancarà el 6 de maig, amb sol·licitud de cita a partir del 29 d'abril, igual que el pla nacional ‘Le Cridem’ d'assistència telefònica, i aconseguirà ciutadans de 90 municipis (alguns amb cobertura a residents de 13 municipis més, per a un total de 103).
Per a la selecció d'estos municipis (el llistat de localitats estarà accessible en la Seu electrònica de l'Agència) s'ha pres com a referència que, en general, es tracte de poblacions de menys de 3.000 habitants que no disposen d'un centre de l'AEAT, CCAA o ajuntament que preste servei d'assistència en campanya.
En estos municipis, i gràcies a la col·laboració i mitjans tècnics disposats pels ajuntaments, els ciutadans que reserven cita seran atesos per personal de l'Agència Tributària mitjançant videoasistencia, de manera que rebran la mateixa atenció personalitzada que qualsevol altre contribuent, però en les instal·lacions posades a disposició pel seu
ajuntament i, per tant, sense la necessitat de realitzar desplaçaments fins al punt d'atenció habitual més pròxim.
Amb este pla especial, del qual es donarà difusió mitjançant cartells i fullets en els municipis inclosos en el pla, i mitjançant cartes als possibles beneficiaris, l'Agència Tributària pretén oferir una alternativa més per a avançar en un model d'assistència al ciutadà que combine totes les modalitats d'atenció al públic en funció de cada servei i de la disponibilitat de cada moment.
‘Renda Web’ i la ‘app’
Al seu torn, els contribuents podran comptar amb noves adaptacions en ‘Renda Web’ per a supòsits específics, com les millores en la incorporació de rendiments d'immobles per a evitar errors d'emplenament.
També s'inclouen certes evolucions en la ‘app’ per a continuar facilitant la utilització d'esta potent eina d'assistència que, a més de la pròpia presentació de la declaració, facilita l'obtenció i renovació del número de referència, la visualització de les dades fiscals i la recepció de missatges ‘push’ amb informació d'interés, modificar l'assignació tributària i el codi IBAN, consultar les dades fiscals de campanyes anteriors, anul·lar una cita prèviament concertada i consultar l'estat de l'eventual devolució.
La ‘app’ es pot utilitzar en dispositius diferents (mòbils i tauletes) sense limitació, i admet fins a 20 usuaris identificats, cadascun amb el seu número de referència, la qual cosa permet la confecció i presentació de declaracions de familiars i afins, així com el càlcul de l'opció més favorable entre declaracions individuals i conjuntes, i la visualització dels diferents resultats de declaració en una mateixa pantalla. Cal recordar que, per a accedir a serveis personalitzats
com la presentació de declaracions, per seguretat es requerirà que el terminal compte amb un sistema de bloqueig de pantalla activat.
Novetats en el ‘assistent virtual’ de Renda
D'igual forma, els contribuents comptaran enguany amb noves millores d'usabilitat en el ‘assistent virtual’ de Renda, que resol els dubtes plantejats amb llenguatge natural pels contribuents. S'ha establit una assistència guiada per a obtindre informació personalitzada sobre les deduccions autonòmiques a les quals el contribuent pot tindre dret i s'ha creat un accés directe des del document de dades fiscals als continguts amb major demanda d'informació en el ‘assistent’.
En tot cas, si les respostes del ‘assistent virtual’ no contenen tota la informació requerida, el contribuent pot accedir al ‘Informador’ de Renda, que compta amb tota la informació de l'impost estructurada per blocs de contingut, o connectar-se per xat amb especialistes de l'Administració Digital Integral (ADI) –en horari de nou del matí a set de la vesprada–, obtenint així una assistència personalitzada per a les qüestions que hagen quedat pendents de resoldre.
Pla ‘Le Cridem’
En esta campanya el pla ‘Le Cridem’ de confecció de declaracions per telèfon mantindrà la capacitat i calendari dels últims anys davant els bons resultats d'esta fórmula que el passat exercici va permetre confeccionar 1.128.000 declaracions i va continuar sent la via principal d'assistència personalitzada al contribuent.
Per esta via, els contribuents que requerisquen assistència personalitzada tornen a comptar amb una potent alternativa a l'assistència presencial en oficines, podent accelerar la presentació i, amb això, l'eventual devolució que corresponga.
Una vegada que el contribuent demana cita (es recomana la sol·licitud per internet o mitjançant servei automàtic en el 91 535 73 26, o en el 901 12 12 24) i tria horari de demà o de vesprada, el sistema li proposa un dia i una hora en la qual rebrà la trucada de l'Agència Tributària. En favor de la pròpia agilitat del servei, resulta molt convenient que el contribuent tinga disponible la informació i documentació necessària per a realitzar la declaració quan li diga l'Agència.
Avisos preventius i ‘advertiments’ per a evitar errors La campanya d'enguany, d'altra banda, continuarà avançant en el
compliment voluntari per la via dels avisos preventius al contribuent per a evitar errors i omissions que puguen posteriorment comportar una eventual regularització de l'Agència.
Es consolida un esquema de prevenció en tres fases. En la inicial, als habituals avisos incorporats en els documents de dades fiscals se suma enguany un missatge per a contribuents que hagen realitzat vendes de béns, prestacions de serveis i hagen llogat immobles o vehicles mitjançant plataformes ‘online’.
Cal recordar que la informació que s'oferix procedeix de declaracions informatives de tercers i de l'intercanvi internacional entre administracions tributàries. Es tracta d'una informació parcial i no exhaustiva ni concloent, de manera que pot haver-hi suposats de contribuents que hagen de declarar eixos ingressos i no reben el missatge per no comptar l'Agència de moment amb la informació per a això, i també pot haver-hi contribuents que reben el missatge, però no
hagen experimentat una alteració patrimonial (el cas habitual és el de les plataformes de venda de béns de segona mà), ni hagen exercit una activitat econòmica per la qual tributar en IRPF.
Existeix una segona fase de l'assistència preventiva que té una novetat enguany. Habitualment, just abans de presentar la declaració, el contribuent rep altres avisos que generalment pretenen fer-li veure algun possible oblit o omissió. Enguany s'incorporen també en este moment els ‘advertiments’, missatges per a supòsits determinats en els quals el contribuent ha incorporat informació aparentment incongruent, la qual cosa podria comportar una comprovació posterior.
La tercera fase ja va ser una novetat l'any passat. Al llarg de la campanya es traslladen avisos per carta, (a més d'en ‘Renda Web’ i en la ‘app’) a contribuents que han presentat la seua declaració modificant la informació aportada per l'Agència, a l'efecte de que valoren si deuen o no presentar una declaració complementària adaptant-se a la informació que consta en les bases de dades de l'AEAT.
Si el contribuent entén que la seua declaració era correcta, lògicament no ha de modificar-la, però si considera que va cometre algun tipus d'error o omissió, preventivament se li dóna l'opció de corregir-la, evitant així una eventual comprovació posterior de l'Agència, la generació d'interessos i la imposició d'eventuals sancions.
Qui no estan obligats a declarar
En termes generals, no estan obligats els contribuents amb rendes exclusivament procedents del treball fins a un import de 22.000 euros anuals. No obstant això, este límit es reduïx si els rendiments procedeixen de més d'un pagador (excepte excepcions), o també quan el pagador no està obligat a retindre i quan els rendiments estan subjectes a un tipus fix de retenció. En tals casos, el límit s'ha elevat a 15.876 euros anuals.
Tots dos límits continuen sent vàlids per a no declarar si el contribuent compta, en el seu lloc, o a més, amb els següents rendiments íntegres:
- Dividends, interessos i guanys patrimonials sotmesos a retenció amb un topall conjunt de 1.600 euros.
- Rendes immobiliàries imputades, rendiments íntegres del capital mobiliari no subjectes a retenció derivats de lletres del Tresor i subvencions per a l'adquisició d'habitatges protegits o de preu taxat, i altres guanys patrimonials derivades d'ajudes públiques, amb el límit conjunt de 1.000 euros.
Igual que l'any anterior, tampoc estaran obligats els contribuents que compten amb rendiments del treball, capital i activitats econòmiques, així com guanys patrimonials (subvencions, premis i altres), amb el límit conjunt de 1.000 euros, juntament amb pèrdues patrimonials inferiors a 500 euros.
D'altra banda, els beneficiaris de l'Ingrés Mínim Vital han de presentar la declaració, d'acord amb la normativa que establix l'IMV, igual que els treballadors per compte propi amb alta en el RETA o en el Règim Especial de Treballadors de la Mar, d'acord amb la normativa que aprova el nou règim de cotització dels autònoms.
Revisió de dades personals i econòmiques Sempre resulta convenient revisar l'esborrany de declaració que
oferix l'Agència Tributària. A través de ‘Renda Web’ la informació serà la més actualitzada possible però, en tot cas, l'Agència pot no disposar de totes les dades amb transcendència en la declaració, dades que potser el contribuent ha d'incorporar a l'esborrany de declaració.
Alguns casos típics que aconsellen esta revisió són els següents:
- Deduccions autonòmiques
- Immobles i les seues referències cadastrals
- Circumstàncies personals i familiars (si van canviar en 2024)
- Arrendaments d'immobles
- Transmissions
- Aportacions a plans de pensions
- Quotes sindicals
- Percepcions per subvencions i altres ajudes
- Deduccions familiars i per maternitat
- Deducció per inversió en habitatge habitual
Com obtindre ‘Clau’ i el número de referència?
El número de referència i ‘Clau’ continuen sent, al costat del certificat i el DNI electrònics, els sistemes d'accés a ‘Renda Web’ i a altres serveis de Campanya de Renda, com la consulta de dades fiscals i de l'estat de tramitació de la devolució.
L'obtenció de ‘Clau’ requereix dos passos, un registre previ únic i una sol·licitud posterior cada vegada que el necessite el contribuent. El registre previ es podrà efectuar per internet, seguint les instruccions de la carta que l'Agència remetrà als qui la sol·liciten a través de l'opció oferida en l'apartat de la pàgina web de l'AEAT ‘Registrar-se en Clau’. També és possible efectuar el registre previ en les oficines de l'Agència. Una vegada registrat en el sistema, quan el contribuent desitge realitzar algun tràmit, podrà sol·licitar el PIN d'accés des de l'enllaç
disponible en el propi tràmit, o des de la ‘app’.
Al seu torn, per a l'obtenció del número de referència se sol·licitarà el NIF, la casella 505 de la Renda 2023 i la data de validesa del propi DNI. Als no declarants en l'exercici anterior, o amb la casella de la seua Renda 2023 amb valor zero, en lloc de la casella 505 se'ls sol·licitaran els últims dígits del codi d'un compte bancari de la qual siga titular el
contribuent.
Vies de presentació de la declaració
Existeixen diverses vies per a presentar la declaració, segons siga el resultat a retornar o a ingressar, i si es domicilia o no el pagament. Domiciliar el pagament significa que es pot presentar la declaració de la Renda fins al 25 de juny, però el pagament no es farà efectiu fins al 30 de juny, últim dia de la Campanya de Renda. La domiciliació no impedeix fraccionar el pagament en dos terminis (el segon, el 5 de novembre).
També per a les declaracions a ingressar, si es desitja, es podrà presentar la declaració amb sol·licitud d'ajornament, marcant l'opció de ‘Reconeixement de deute amb sol·licitud d'ajornament’, dins d'altres modalitats de pagament, i sol·licitant-ho a través de l'enllaç de ‘Tramitar deute’ que apareixerà en la finestra en la qual es visualitza la declaració presentada.
- Vies no presencials (sense desplaçament a oficines), fins al 30 de juny (25 de juny si es tracta de pagaments amb domiciliació)
- Vies presencials, del 2 de juny –6 de maig per al cas del pla d'assistència en xicotets municipis– al 30 de juny (25 de juny si es domicilia el pagament.
Declaració de Patrimoni
En la present campanya es manté l'obligació de declarar l'Impost sobre el Patrimoni per als contribuents amb quota a ingressar (després d'aplicar les corresponents deduccions i bonificacions) i també per a aquells sense quota a ingressar, però que compten amb béns i drets amb un valor superior als dos milions d'euros. La
declaració es presenta per via electrònica a través d'internet. Per norma estatal, el mínim exempt se situa en els 700.000 euros i l'habitatge habitual està exempta també fins als 300.000 euros, encara que tots dos límits poden variar, segons les CCAA. Tots els contribuents als quals corresponga declarar Patrimoni hauran de fer-ho
exclusivament per internet, mitjançant Clau PIN, número de referència, o bé utilitzant el DNI electrònic, o el certificat electrònic.
El termini per a la presentació comença hui i s'estén fins al 30 de juny (25 de juny per a pagaments amb domiciliació). En el supòsit de declaracions a ingressar sense domiciliació és necessari realitzar, prèviament, l'ingrés (mitjançant deute en compte) en una entitat financera i obtindre el número de justificant de pagament que aporta la pròpia entitat (Número de referència Complet, NRC). També es pot realitzar el pagament amb Bizum o targeta bancària.